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東莞莞城會計培訓班

發(fā)表于:2022-01-26 09:26:12 分類:會計實操培訓

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增值稅專用發(fā)票已抵扣怎么作廢

增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開紅字發(fā)票沖銷。

根據(jù)國家稅務(wù)局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定:

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

增值稅專用發(fā)票作廢已抵扣怎么辦?

已認證且銷方已作廢的發(fā)票不能再開紅字了哈。

如果是本月開具的發(fā)票那對方肯定是只認證了并沒有抵扣(要下月申報時才能抵扣),那你直接請購方退回發(fā)票不作抵扣,你再重新開票過去認證抵扣。

如是跨月的發(fā)票,那有兩種辦法:1、對方作進項稅轉(zhuǎn)出,你方重新開票給對方認證抵扣。2、你方將誤作廢的發(fā)票作銷售計銷項稅,然后等對方國稅機關(guān)協(xié)查該票時,你的主管國稅機關(guān)憑核實后回復對方國稅機關(guān),對方可憑你已作收入交稅的記帳憑證復件件和銷方主管國稅機關(guān)出具的核查資料為依據(jù),購方國稅機關(guān)允許購方抵扣不需作進項轉(zhuǎn)出。

以上就是關(guān)于增值稅專用發(fā)票已抵扣怎么作廢的方法,大家可以借鑒一下。實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。

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