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虹口區會計培訓學校

發表于:2022-01-26 09:35:44 分類:會計實操培訓

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軟件行業增值稅即征即退賬務處理

軟件企業即征即退的增值稅的會計分錄如下:

1、增值稅即征即退按企業會計準則,屬于政府補助。政府補助有兩種會計處理方法:收益法和資本法。收益法是將政府補助計入當期損益或遞延收益;資本法是將政府補助計入所有者權益。我國企業會計準則采取的是收益法。

2、會計處理,企業收到即征即退款項:

借:銀行存款

貸:營業外收入

軟件企業收到即征即退增值稅繳納所得稅嗎

根據稅法的規定,對于取得的除所得稅以外的其他稅款,應當計入當期的應稅所得中,一并計征企業所得稅。

但是,根據財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)規定:

自2000年6月24日起至2010年底以前,對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予征收企業所得稅。

即征即退的這部分營業外收入屬于不征稅收入,要單獨核算,其用于支出所形成的費用,不得在計算應納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產,其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

所以,軟件企業收到即征即退增值稅不需要繳納所得稅。

軟件行業增值稅即征即退賬務處理方法,大家學會了嗎?依據國家的相關政策,軟件企業在享受稅收優惠的同時,所退的增值稅稅款是不需要再次繳納所得稅稅金的。好了,今天的內容就到這了,下期再見吧。

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