呼和浩特會(huì)計(jì)培訓(xùn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校反饋很不錯(cuò),師資很厲害,而且穩(wěn)定。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅怎么分錄
上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果。首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅。計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:
第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額。
第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅
到下個(gè)月做交稅分錄即可
上期留抵稅額怎么做賬?
1、期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。
2、期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月初交納增值稅時(shí)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目借方累計(jì)核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計(jì)金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
增值稅一般納稅人期末留抵稅額
增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時(shí)點(diǎn)按照規(guī)定允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但不足以抵扣,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額,其本質(zhì)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,留抵稅額退還的實(shí)質(zhì)就是退還進(jìn)項(xiàng)稅額。
由此,在后期會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額減少下,缺乏增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,產(chǎn)生應(yīng)納稅額。但需要注意,如果從先進(jìn)先抵的角度去理解,那么最先繳納的退還稅額等額部分,實(shí)質(zhì)就是對(duì)退還稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額返還部分。比如,留抵稅額退還100元,后期繳納100元,這個(gè)繳納的100元,本質(zhì)上就是退還100元的歸返。
因此,在留抵稅額退還之后,后期又全部返還的情形下,納稅人得到了資金流的利益,但沒有得到增值稅的實(shí)質(zhì)性減少,是一種資金的暫時(shí)性差異。
期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄。期末應(yīng)交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會(huì)計(jì)分錄,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅怎么分錄?期末應(yīng)交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅是當(dāng)月退回多交的進(jìn)項(xiàng)稅額。每個(gè)企業(yè)有每個(gè)企業(yè)的實(shí)際,比如還有可能涉及到紅字發(fā)票等,以上分錄供你參考,關(guān)鍵是自己多琢磨琢磨。
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