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會計培訓學校鹽城

發表于:2022-01-20 10:39:31 分類:會計實操培訓

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賣舊車簡易征收申報表填報

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規定,非自然人銷售自己使用過的舊機動車時,應征收增值稅,具體政策如下:

1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機動車,屬于不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的,按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。銷售額和應納稅額的計算公式為:銷售額=含稅銷售額/(1+4%) 應納稅額=銷售額*4%/2。

2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機動車,已抵扣增值稅進項稅額的,按17%稅率繳納增值稅。應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售額×17%。

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的舊機動車,減按2%征收率征收增值稅。二手車交易如何繳稅?銷售額和應納稅額的計算公式為:銷售額=含稅銷售額/(1+3%)應納稅額=銷售額×4%/2。

增值稅納稅申報表怎么填?

1、填寫日期。首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了。

2、填寫本期數據:小規模納稅人增值稅申報表的本期數據就是當季度的數據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚。

3、本年累計數據:本年累計數據就是從當年年初截止到所屬日期的數據,這是一個合計數據,包含了本期數據。所以填寫申報表的時候,要分清楚數據是本期數,還是本年累計數。

4、填寫專用發票數據:小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發票的數據填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數,小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數據填寫在第三欄。

5、填寫普通發票數據:小規模納稅人自己開具的普通發票數據,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數。強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數據,超過9萬的填寫在第3欄。

6、填寫本期應納稅:本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄。

7、填寫應補退稅:如果小規模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅。

以上就是賣舊車簡易征收申報表填報的方法,大家都學會了嗎?納稅申報表,是稅務機關指定,由納稅人填寫,以完成納稅申報程序的一種稅收文書。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應納稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅款、稅款屬期等內容。

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