黄色免费片_精品国产欧美一区二区_蜜桃视频一区_亚洲一区免费在线_亚洲一级毛片在线_亚洲成人xxx_视频在线亚洲

cpa財務(wù)管理網(wǎng)上課程

發(fā)表于:2021-12-25 11:33:41 分類:注冊會計師培訓(xùn)

cpa財務(wù)管理網(wǎng)上課程,在中華聽注會網(wǎng)課很不錯。

注冊會計師風(fēng)險管理知識點:內(nèi)部控制評價的程序

知識點二十、內(nèi)部控制評價的程序

內(nèi)部控制評價程序一般包括:制定控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

(一)制定評價控制方案

(二)組成評價工作組

(三)實施評價工作與測試

1、了解公司層面基本情況。

2、了解各業(yè)務(wù)層面的主要流程及風(fēng)險。

為支持評估工作與相關(guān)測試有效進行,企業(yè)當(dāng)建立全面文檔記錄。文檔記錄可以幫助評價工作組了解各個主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的流程、識別相關(guān)的風(fēng)險關(guān)注點及可能存在的內(nèi)部控制措施。評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有:

(1)風(fēng)險控制矩陣文檔。

(2)流程圖文檔。

(3)審批權(quán)限表檔案。

評價工作組應(yīng)識別業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險或固有風(fēng)險,提出對于每一重大流程在交易過程中可能出錯而產(chǎn)生重大錯誤的問題,在這些控制點上識別減低風(fēng)險的控制,這些控制應(yīng)當(dāng)能夠為防止發(fā)生重要的錯誤或者能發(fā)現(xiàn)并更正錯誤提供合理保證。

在各重要流程中,管理層可能已實施不同程度的控制以應(yīng)對風(fēng)險。

3、確定檢查評價范圍和重點。

4、開展現(xiàn)場檢查測試。

(1)個別訪談。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段。

(2)凋查問卷。調(diào)查問卷多用于企業(yè)層面的評價。

(3)專題討論。這是一種集合企業(yè)中有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問題進行分析和討論。

(4)穿行測試。穿行測試是指在流程中任意選取一項交易為樣本,獲取原始單據(jù)、跟蹤交易從最初起源,到會計處理,信息系統(tǒng)和財務(wù)報告編制,直到這項交易在財務(wù)報表中報告出來的全過程。

(5)實地查驗。這是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法。

(6)抽樣。抽樣方法可以分為隨機抽樣和其他抽樣。

(7)比較分析。

(8)審閱與檢查。這也是在業(yè)務(wù)層面評價的常用方法。

(四)匯總評價結(jié)果

以上就是關(guān)于cpa財務(wù)管理網(wǎng)上課程的詳細介紹,更多與注冊會計師培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

主站蜘蛛池模板: 日本爽p大片免费观看 | 国产精品美女在线 | 九九热在线精品视频 | 国产高清在线精品免费 | 欧美色精品天天在线观看视频 | 久久在线观看 | 99久久99| 欧美一级一一特黄 | 久久亚洲一级毛片 | 青青青久| 欧美成人精品欧美一级乱黄 | 亚洲成a人片在线观看中文 亚洲成a人片在线观看中文!!! | 日本xxwwwxxxx网站 | 国产成人99精品免费观看 | 69堂国产成人综合久久精品 | 久久精品re | 97人操 | 亚洲瑟瑟 | 欧美日韩亚洲二区在线 | 欧美日剧在线免费 | 在线欧美69v免费观看视频 | 日本人强jizzja | 国产人伦激情在线观看 | wwww.xxxx日本| 香港三级日本三级澳门三级人 | 国产成人综合在线观看网站 | 欧美日韩性视频 | 亚洲精品人成网线在线 | 乱系列中文字幕在线视频 | 国产成人做受免费视频 | 色一色在线观看视频网站 | 岛国在线123456 | 免费澳门一级毛片 | wwwxxxx在线观看 | 久久色视频在线观看 | 久久久久一区二区三区 | 国产精品久久久久久久毛片 | 免费网站看av片 | 欧美性视频网 | 日本啊啊啊视频 | 久久伊人久久 |