遵義助理會計師培訓(xùn)，正保會計初級職稱師資很強。

初級會計必背的條分錄，務(wù)必熟記！

會計分錄是考試的一個重要內(nèi)容。雖然初級不要求我們寫分錄，但是做題時也離不開的。今天，就帶大家學(xué)習(xí)“貨幣資金”的會計分錄。初級考試在即，大家可以到的免費初級會計考試題庫進(jìn)行在線練習(xí)哦!

一、庫存現(xiàn)金的清查

1.現(xiàn)金短缺時：

(1)批準(zhǔn)前：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

(2)查明原因，批準(zhǔn)后：

借：其他應(yīng)收款(過失人或保險賠償)

管理費用(無法查明原因的)

貸：待處理財產(chǎn)損溢

2.現(xiàn)金溢余時：

(1)批準(zhǔn)后：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

(2)查明原因，批準(zhǔn)后：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付給X單位或個人)

營業(yè)外收入(無法查明原因的)

二、其他貨幣資金

(一)銀行匯票存款

1.購貨企業(yè)

(1)企業(yè)填寫“銀行匯票申請書”，將款項交存銀行時：

借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款

(2)企業(yè)持銀行匯票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時：

借：材料采購/原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

(3)采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——銀行匯票

2.銷貨企業(yè)

收到銀行匯票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(二)銀行本票存款

1.購貨企業(yè)

(1)企業(yè)填寫“銀行本票申請書”，將款項交存銀行時：

借：其他貨幣資金——銀行本票

貸：銀行存款

(2)企業(yè)持銀行本票購貨，收到有關(guān)發(fā)票賬單時：

借：材料采購/原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：其他貨幣資金——銀行本票

2.銷貨企業(yè)

收到銀行本票，填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等，

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

三、信用卡存款

1.企業(yè)填制“信用卡申請表”，連同支票和有關(guān)資料一并送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)：

借：其他貨幣資金——信用卡

貸：銀行存款

2.企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單：

借：管理費用

貸：其他貨幣資金——信用卡

3.企業(yè)在信用卡使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的：

借：其他貨幣資金——信用卡

貸：銀行存款

4.企業(yè)的持卡人如不需要繼續(xù)使用信用卡時，應(yīng)持信用卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶，銷卡時，信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶，不得提取現(xiàn)金：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——信用卡

四、信用證保證金存款

1.企業(yè)填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請書”回單：

借：其他貨幣資金——信用證保證金

貸：銀行存款

2.企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單：

借：材料采購/原材料/庫存商品/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：其他貨幣資金——信用證保證金

3.將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——信用證保證金

五、存出投資款

1.企業(yè)向證券公司劃出資金時，應(yīng)按實際劃出的金額：

借：其他貨幣資金——存出投資款

貸：銀行存款

2.購買股票、債券等時：

借：交易性金融資產(chǎn)等

貸：其他貨幣資金——存出投資款

六、外埠存款

1.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：其他貨幣資金——外埠存款

貸：銀行存款

2.收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證時：

借：材料采購/原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：其他貨幣資金——外埠存款

3.采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r，根據(jù)銀行的收賬通知：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金——外埠存款

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