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中級會計實務知識點:當期應交所得稅
中級會計實務知識點:當期所得稅
當期所得稅,是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即應交所得稅,應以適用的稅收法規為基礎計算確定。即:當期所得稅=當期應交所得稅
企業在確定當期所得稅時,對于當期發生的交易或事項,會計處理與稅法處理不同的,應在會計利潤的基礎上,按照適用稅收法規的要求進行調整,計算出當期應納稅所得額,按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應納稅所得額=會計利潤±調整項目
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
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