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發票認證完對方作廢了
1.首先收到貨物和發票并認證:
借:原材料或庫存商品
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:現金/銀行存款/應付賬款
2.對方作廢后,如果進貨煺回去:
借:原材料或庫存商品(紅字)
貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款(紅字)
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
3.對方作廢后,如果進貨不煺回去:
借:其他應收款
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
待對方開具正確的發票后并認證:
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:其他應收款
增值稅進項稅轉出如何做帳務處理?
以下是賬務處理的格式。
1 原材料:
借:原材料
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
之前是:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
2 固定資產:
借:在建工程(或固定資產)
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理
1、購入的貨物用于企業內部.比如企業將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時,貨物沒有增值,且用于企業內部,應按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當貨物改變用途,其進項稅額不能抵扣時,只需要作為進項稅額轉出處理。
[例1]A企業福利部門領用生產用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批,實際成本為5000元.A企業為一般納稅人,增值稅率為17%.則賬務處理如下:
借:應付福利費(4000+4000×17%) 4680
貸:原材料 4000
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 680
借:在建工程(5000+5000×17%) 5850
貸:原材料 5000
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出) 850
2.企業貨物發生非正常損失時進項稅額轉出的運用分析
如果企業購進的貨物發生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉出處理;企業自產、委托加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品,其價值同樣為零,所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣,也應作為進項稅額轉出處理。
[例3]A企業原材料發生非常損失,其實際成本為7500元.A企業為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:
借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢 8775
貸:原材料 7500
應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(7500×17%) 1275
發票認證完對方作廢了怎么辦?發票認證完,對方作廢,需要區分不同情況進行處理.每個企業有每個企業的實際,比如還有可能涉及到紅字發票等,以上分錄供你參考,關鍵是自己多琢磨琢磨。
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