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當天的往來賬如何做會計分錄
往來賬就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來,記錄公司應付供應商多少款,應收客戶多少款的賬目。
如果是賣方,會計分錄為:
借:應收賬款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
主營業務成本或其他業務收入
借:主營業務成本
貸:庫存商品
作為買方的一方,會計分錄為:
借:原材料、固定資產等
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
會計賬務處理,怎么沖往來賬?
1.會計賬務中的“往來帳”俗稱為掛賬,就是指在處理業務時掛在某個會·計科目中的款項,比如企業購買材料是掛在預付賬款科目時做了:
借:預付賬款-**單位100.000;
貸:銀行存款;100000;
2.待企業收到銷售方的原材料并已經驗收入庫及收到增值稅專用票據,就要與對方結清預付賬款及材料款差額;
3.將發票全額-預付賬款金額,再補差額給銷售方,這個抵減預付賬款的計算過程就稱為沖銷往來賬;例如增值稅專用發票價稅合計為117000.;f分錄做
借:原材料-**材料100000
借:應交稅費-應交增值稅:進項稅17000
貸:預付賬款-**單位100.000;-----沖銷預付賬款;
貸:銀行存款17000;----補材料差額;
4.預付賬款在1#時是掛在科目的借方,在處理3#業務時,是沖減預付賬款的金額在貸方反映,這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來賬。
會計應收應付往來賬主要做些什么?
應收帳款是資產類帳戶,反映企業與客戶之間的債權債務關系。應付帳款是負債類帳戶,反映企業與供貨商之間的債權債務關系。應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額,貸方記錄收到客戶的款項。每月末,結出余額,與客戶核對,核對無誤后,若余額在借方,說明應向客戶收取貨款;若余額在貸方,說明客戶已付貨款,我方尚未實現銷售、未開票。應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款,貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末,結出余額,與客戶核對,核對無誤后,若余額在借方,說明我方已付貨款,對方尚未供貨開票,若余額在貸方,說明我方已收貨,尚未支付給供貨商貨款。
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