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企業季度所得稅申報表怎么填
表頭項目:
1、"稅款所屬期間":為稅款所屬期月度第一日至所屬期月度最后一日.年度中間開業的,"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬月度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報。
2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼。
3、"納稅人名稱":填報稅務機關核發的稅務登記證納稅人全稱。
各列的填報:
1、第1行"按照實際利潤額預繳"的納稅人,第2行至第17行的"本期金額"列,數據為所屬月度第一日至最后一日;"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月度最后一日的累計數。
2、第18行"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人,第19行至第22行的"本期金額"列,數據為所屬月度第一日至最后一日;"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月度最后一日的累計數。
3、第23行"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人,第24行的"本期金額"列,數據為所屬月度第一日至最后一日;"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月度最后一日的累計數。
各行的填報:
1、第1行至第24行,納稅人根據其預繳申報方式分別填報.實行"按照實際利潤額預繳"的納稅人填報第2行至第17行;實行"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人填報第19行至第22行;實行"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人填報第24行。
2、第25行至第32行,由實行跨地區經營匯總計算繳納企業所得稅納稅人填報.匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上,填報第26行至第30行;匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。
企業所得稅預繳申報表的填報有什么注意事項?
一是關注"應納稅所得額"和"減免所得稅額"兩個項目的填報."應納稅所得額"是判斷企業是否符合小型微利企業條件和分檔適用"減半再減半""減半征稅"等不同政策的最主要指標,這個行次一定要確保填寫無誤."減免所得稅額"是指企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額,這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效.企業所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業,如果符合小型微利企業條件的,其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現,而是通過直接調減定額的方式實現.但是,這些企業應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況,正確選擇填報"小型微利企業"項目。
二是關注預繳申報表中新增"按季度填報信息"部分有關項目的填報."按季度填報信息"整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標,其數據填報質量直接關系著小型微利企業判斷結果的準確與否.因此,所有企業均需要準確填寫該部分內容。
對于查賬征收企業和核定應稅所得率征收的企業,按季度預繳的,應在申報預繳當季度稅款時,填報"按季度填報信息"的全部項目;按月度預繳的,僅在申報預繳當季度最后一個月的稅款時,填報"按季度填報信息"的全部項目."按季度填報信息"中的"小型微利企業"項目,是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示.除企業所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業外,其他企業需要根據本期及以前各期納稅申報表中的"從業人數""資產總額"等項目的填報情況,結合本期納稅人申報表中"應納稅所得額"和"國家限制或禁止行業"的填報情況進行綜合判斷。
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