曹縣會計培訓學校,選擇培訓的時候要注意一定要正規靠譜。接著為大家分享一些會計實操知識。
發票已抵扣會計分錄
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;
5、交稅后:
借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
發票認證后的會計分錄怎么做
1、專票認證后做:
借:原材料(包裝物等)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉出科目
借:原材料等
貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出
3、對于進項票未認證,其做賬如下:
借:庫存商品(或者原材料等)
應交稅費-待抵扣進項稅額(執行企業會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"
貸:應付賬款(或者銀行存款等)
等到認證后再做具體的賬務處理。
依據《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》:
十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
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