零基礎(chǔ)想會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，會(huì)計(jì)培訓(xùn)的形式有網(wǎng)課和面授，價(jià)格相差不大。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借：成本、費(fèi)用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

增值稅加計(jì)扣除如何賬務(wù)處理

增值稅期末留抵稅額退稅

總結(jié)：不是所有都能退，需要同時(shí)符合5個(gè)條件

同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：(注意是同時(shí)符合才能退)

1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元;

2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);

3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的;

4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

增值稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理：

方法一、

1、新設(shè)置會(huì)計(jì)科目：A應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

2、會(huì)計(jì)分錄：月底計(jì)提時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

貸：其他收益

實(shí)際抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

方法二：

1、新設(shè)置會(huì)計(jì)科目：A應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減B 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

2、會(huì)計(jì)分錄：每筆計(jì)提

借：庫(kù)存商品(管理費(fèi)用等)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

貸：銀行存款

實(shí)際抵減時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅加計(jì)抵減

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄。本文詳細(xì)介紹了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄， 也介紹了增值稅加計(jì)抵減賬務(wù)處理。作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，企業(yè)在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)處理的時(shí)候如本文所示。如果你不太明白，那么咨詢(xún)一下我們官網(wǎng)的在線老師吧。

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