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基金管理人業績報酬會計核算

計入"管理人報酬"科目，科目使用說明如下：

一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規定計提的基金管理人報酬，包括管理費和業績報酬。

二、管理人報酬的核算原則：管理人報酬應按照基金契約和招募說明書規定的方法和標準計提，并按計提的金額入賬。

三、管理人報酬的賬務處理：計提基金管理費和業績報酬時，借記本科目，貸記"應付管理人報酬"科目;支付基金管理人報酬時，借記"應付管理人報酬"科目，貸記"銀行存款"科目。

四、本科目應分別管理費和業績報酬設置明細賬，進行明細核算。

五、期末，應將本科目的借方余額全部轉入"本期收益"科目，結轉后本科目應無余額。

基金管理費收入會計分錄是：

借：現金/銀行存款

貸：主營業務收入或者其他業務收入（看企業的主營業務是什么，從而確定計入哪個科目）

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

收取基金管理費怎么做賬?

基金公司收取的管理費建議計入其他應外收入科目核算。

要看公司的主營業務是什么，而且這個管理費收入是什么類型的管理費。

如果管理費收入不屬于主營業務收入的話，那么只能計入其他業務收入。

如果是和營業活動無關的收入計入營業外收入。

【注意】：具體計入的科目還要根據公司的業務來定。

基金管理人概況

基金管理人是基金資產的管理和運用者。基金收益的好壞取決于基金管理人管理運用基金資產的水平，因此必須對基金管理人的任職資格做出嚴格限定，才能保護投資者的利益，只有具備一定的條件的機構才能擔任基金管理人。

各個國家或地區對基金管理人的任職資格有不同的規定，一般而言，申請成為基金管理人的機構要依照本國或本地區的有關證券投資信托法規，經政府有關主管部門審核批準后，方可取得基金管理人的資格。審核內容包括：基金管理公司是否具有一定的資本實力及良好的信譽，是否具備經營、運作基金的硬件條件（如固定的場所和必要的設施等）、專門的人才及明確的基金管理計劃等。

中國《證券投資基金管理暫行辦法》規定，基金管理人的職責主要有：按照基金契約的規定運用基金資產投資并管理基金資產；及時、足額向基金持有人支付基金收益；保存基金的會計賬冊，記錄15年以上；編制基金財務報告，及時公告，并向中國證監會報告；計算并公告基金資產凈值及每一基金單位資產凈值；基金契約規定的其他職責；開放式基金的管理人還應當按照國家有關規定和基金契約的規定，及時、準確地辦理基金的申購與贖回。

基金管理人業績報酬會計核算應該怎么做？管理人報酬的核算原則：管理人報酬應按照基金契約和招募說明書規定的方法和標準計提，并按計提的金額入賬.管理人報酬的賬務處理：計提基金管理費和業績報酬時，借記本科目，貸記"應付管理人報酬"科目;支付基金管理人報酬時，借記"應付管理人報酬"科目，貸記"銀行存款"科目。

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