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西南會計培訓中心

發表于:2022-01-26 09:46:42 分類:會計實操培訓

西南會計培訓中心,正保會計網校口碑很不錯。下面為大家分享一些會計實操知識。

開票系統維護費全額抵扣會計分錄

借:固定資產

貸:銀行存款(現金)

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅款

貸:遞延收益

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

防偽稅控開票系統技術維護費增值稅發票全額抵扣怎么申報?

財稅[2012]15號文件規定:增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。

例題

某酒店首次購買防偽稅控開票器具5套,共支付2340元,取得航信公司開具的增值稅專用發票,該專用發票已認證通過,價稅合計2340元,稅額340元。

報表填寫

該酒店購買防偽稅控開票器具取得增值稅專用發票,價稅合計2340元,稅額340元. 填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表) 第一欄"增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費",第一列"期初余額"填0,"本期發生額"填 2340元,"本期應抵減稅額"填2340元," 本期實際抵減稅額"填2340元(填寫到主表23行)。

以上就是開票系統維護費全額抵扣會計分錄編制方法,大家都學會了嗎?企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目。

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