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朔州實操會計培訓

發表于:2022-01-26 09:51:19 分類:會計實操培訓

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補交的稅款能不能彌補以前年度虧損

企業所得稅年度申報有三種方式,其中申報期后,由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發現以前年度申報有誤而更改申報為“補充申報”。因此,自查補稅,補交企業所得稅應采取補充申報方式回到所屬年度填報。

所得稅可以先彌補以前年度虧損后再繳納。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》:

第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

企業所得稅預繳時能否彌補以前年度虧損?

企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損。其中表間關系:實際利潤額(4行+5行-6行-7行-8行)。即公式:實際利潤額=利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損。

企業所得稅是按年度匯繳、季度預繳計算。網上報稅系統中,企業所得稅(月)季度預繳納稅申報表(A類)以累計數為計稅依據。累計利潤總額為正數時,乘以稅率計算繳納企業所得稅;為零或負數時,企業所得稅季報應零申報。

企業清算時,可以彌補以前年度虧損,但結轉年限最長不得超過五年。另根據《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)第三條規定,企業清算的所得稅處理包括依法彌補虧損,確定清算所得。

補交的稅款能不能彌補以前年度虧損,關于這個問題小編做了以上總結,希望對大家有所幫助。企業發生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補,次年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行探討。

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