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昆山會計培訓學習

發(fā)表于:2022-01-20 12:06:06 分類:會計實操培訓

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主營業(yè)務稅金及附加結轉(zhuǎn)嗎

期末,應將稅金及附加的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結轉(zhuǎn)后科目應無余額。

一、企業(yè)應當設管"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中,按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費,

企業(yè)應借記"稅金及附加"科目,貸記"應交稅費"科目.期末,應將"稅金及附加"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結轉(zhuǎn)后,"稅金及附加"科目無余額。

企業(yè)交納的印花稅,不會發(fā)生應付未付稅款的情況,不需要預計應納稅金額,同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題.因此,企業(yè)交納的印花稅不通過"應交稅費"科目核算,于購買印花稅票時,直接借記"稅金及附加"科目,貸記"銀行存款"科目。

二、期末結賬分錄

1、結轉(zhuǎn)各項收入

借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸:本年利潤

2、期間費用的結轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:管理費用、銷售費用、財務費用

3、成本支出的結轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:營業(yè)稅金及附加、所得稅

三、計提費用分錄

1、提取折舊費

借:管理費用--折舊費

貸:累計折舊

2、提取保險費(五險)

借:管理費用--勞動保險費

貸:其他應付款--社保

3、提取工資

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬

4、提取稅金

借:主營業(yè)務稅金及附加

貸:應交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

結轉(zhuǎn)主營業(yè)務稅金及附加的會計分錄怎么做?

答:首先我們需要計提,在進行結轉(zhuǎn);

相關分錄如下:

計提時:

借:主營稅金及附加

貸:應交稅金-應交城建稅

其他應交款-教育費附加

月底與其他需要結轉(zhuǎn)的結轉(zhuǎn)至本年利潤:

借:本年利潤

貸:主營稅金及附加

主營業(yè)務稅金及附加是如何計算的?

答:主營業(yè)務稅金及附加包括:

營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅;

資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。

其計算公式為:

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率

教育費附加=(當期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定,市區(qū)的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的提取比例為3%

本文就主營業(yè)務稅金及附加結轉(zhuǎn)嗎!結轉(zhuǎn)主營業(yè)務稅金及附加的會計分錄應該怎么做!主營業(yè)務稅金及附加是如何計算的的相關問題到此結束,就上述內(nèi)容大家應該先進行計提,對此若還有不了解的地方,歡迎向會計網(wǎng)站提問。

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