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榆林會計培訓學校

發表于:2022-01-20 11:42:45 分類:會計實操培訓

榆林會計培訓學校,大家可以先找一些免費課程來聽。下面為大家分享會計實操知識。

預收賬款什么時候交增值稅

房地產企業預售商品房業務,會計預收的預售房款因商品房風險報酬沒有轉移,不符合會計收入確認條件,因此會計不確認收入。但稅法將上述業務視同銷售,要計算交納增值稅、所得稅,這時的會計處理:

借:銀行存款

貸:預收賬款

交納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

借:交所得稅

借:城建稅

借:教育附加

貸:銀行存款

這時應交稅費借方余額是站在會計立場,應理解為企業多交的稅金,未來會計確認時再予沖回。

會計實際確認商品房收入時:

借:預收賬款

借:銀行存款

借:營業稅金及附加

借:所得稅費用

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

貸:應交所得稅

貸:城建稅

貸:教育附加

同時結轉成本:

借:主營業務成本

貸:開發產品

房地產預收賬款印花稅怎么算

1.對于印花稅采取核定征收方式的房地產開發企業,根據相關文件規定,在預售商品房時,收到的預售款應在結轉“主營業務收入”時計算繳納印花稅;對于企業的預售款應轉而未轉收入的,應在預售款應轉收入時計算補繳印花稅并課征滯納金。

對于印花稅采取按實征收方式的房地產開發企業,根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規定,在預售商品房時,如簽訂商品房銷售合同或商品房預售合同的,應在簽訂合同時,按合同所記載金額的萬分之五計稅貼花或按月匯總繳納印花稅。

3.市區(含工業園區)的預征率維持不變,即:普通住宅、非普通住宅、其他類型房產的預征率分別為:2%、3%、4%,其他地區普通住宅、非普通住宅、其他類型房產的預征率按國家稅務總局規定的標準,即2%執行。

預收賬款什么時候交增值稅?房地產企業預售商品房業務,會計預收的預售房款因商品房風險報酬沒有轉移,不符合會計收入確認條件,因此會計不確認收入。但稅法將上述業務視同銷售,要計算交納增值稅、所得稅

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