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唐山會計培訓學校

發表于:2022-01-20 11:32:26 分類:會計實操培訓

唐山會計培訓學校,中華的老師講課思路很清晰。下面為大家分享會計實操知識。

普票的銷項可以抵扣專票的進項嗎

普票的銷項是可以抵扣專票的進項的。

第一,買賣雙方均為增值稅一般納稅人,稅率為17%。收到進項發票(專),開出銷項發票以后(專或普),應交增值稅按照銷項減進項的差額即可(假定不考慮其他情況)。

進銷都是普通發票,1、進項發票不得抵扣,2、銷項發票開出去,對方收到以后,也不得抵扣(你開出去的銷項,相當于對方的進項),交稅的時候,按照開出的銷項發票的不含稅金額乘以稅率。即為應交稅額。

第三,進項是普通,銷項是專用,進項不得抵扣,交稅按照銷項減進項,如果進項是零,則全交稅。

第四,進項是專票,銷項是普通,進項可以抵扣,交稅按照銷項減進項繳納。

進項專票可以抵扣銷項普票嗎?

銷項票開的的是普通發 票,進項票開的是專用發 票,只要是屬于增值稅應稅項目,進項稅額可以抵扣。

增值稅一般納稅人對外銷售貨物或應稅勞務,按照增值稅暫行條例規定,應當向索取增值稅專用發 票的購買方開具增值稅專用發 票,并在增值稅專用發 票上分別注明銷售額和銷項稅額。但消費者銷售貨物或應稅勞務、銷售貨物或應稅勞務適用免稅規定的,只能開具增值稅普通發 票。

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發 票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

普票的銷項可以抵扣專票的進項嗎?一般納稅人購進貨物取得對方按規定開具的增值稅專用發票,且不屬于上述文件規定不得抵扣情形的,可按規定抵扣進項稅額。

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