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東港會計培訓

發表于:2022-01-20 11:35:55 分類:會計實操培訓

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專票沖紅的賬務處理

1.收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

2.收到正確的發票

借:原材料

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款

增值稅紅字票不需要認證

發票的作廢與沖紅怎么處理?

一、自開增值稅專用發票的作廢與沖紅

(一)同時符合以下條件的,在防偽稅控系統中將相應的數據 電文按"作廢"處理,同時在紙質專用發票(含未打印的專用發票 )各聯次上注明"作廢"字樣,全部聯次留存備查。

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當 月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不 符"、 " 專用發票代碼、號碼認證不符"。

(二)不符合作廢條件,需要開具紅字專用發票的,暫按以下 方法處理:

1、《開具紅字增值稅專用發票信息表》申請(以下簡稱《 信息表》)

2、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字 專用發票,在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具.紅字專用 發票應與《信息表》一一對應。

二、代開增值稅專用發票的作廢與沖紅

1、若未跨月,做"作廢"處理 ? 附報資料:已代開增值稅專用發票所有聯次 作廢原因的書面證明材料(蓋公章)

2、不符合作廢條件,做"沖紅"處理 附報資料:已代開增值稅專用發票所有聯次 沖紅原因的書面證明材料(蓋公章) 《開具紅字增值稅專用發票申請單》(蓋 公章)

三、自開增值稅普通發票的作廢與沖紅

(一)同時符合以下條件的,在防偽稅控系統中將相應的數據 電文按"作廢"處理,同時在紙質普通發票(含未打印的普通發票 )各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存。

1、開具時間未跨月

2、銷售方未抄稅并且未記賬

(二)不符合作廢條件,需要開具紅字普通發票的,無需向 稅務機關申請,自行按規定在開票系統中開具。

四、代開增值稅普通發票的作廢與沖紅

1、若未跨月,做"作廢"處理 附報資料:已代開增值稅普通發票所有聯次 作廢原因的書面證明材料(蓋公章)

2、不符合作廢條件,做"沖紅"處理 附報資料:所代開增值稅普通發票所有聯次 沖紅原因的書面證明材料(蓋公章) 經辦人身份證原件、復印件(蓋公章)

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