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跨年多計提的附加稅如何沖減
增值稅應將對應的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄。
增值稅是價外稅,不需要計提.在發生銷售時,直接將稅額貸記應交稅費,將不含稅價款貸記收入;進項采購時,將除去可抵扣的價款借記相關科目,將可抵扣稅款借記應交稅費.附加稅計提時,借記營業稅金及附加,貸記應交稅費。
因此,增值稅如果發生錯誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.附加稅計提出錯,用補充憑證法,即將差額入賬;多計提時做相反分錄,少計提時補充計提。
多計提的附加稅怎么辦
多交了是沒有辦法在下個月抵扣的,進項發票認證多了才能在下個月抵扣(留抵),所以,在下個月將應認證的發票認證過去,彌補一下上個月多交的稅款就行了。
多交了附加稅,已經跨月了會計分錄 上月多交了附加稅,本月抵減時和計提時的會計分錄?
多交了沖回少交就可以了。
借:應交稅費-應交城市維護建設稅
教育費附加
貸:稅金及附加
附加稅多交了,計提和繳納的數字都比實際正常交的要多,需紅沖嗎?
從經驗來說:多計提的稅費,應先做沖減分錄,是可以可行的:
借:稅金及附加
貸:貸:應繳稅費
月多繳納的稅費,在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報,直到與計提稅費金額相同;再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計提數與實繳數一致就可以了;應交稅費余額暫時在借方是不影響會計報表的;
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