外貿(mào)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)培訓(xùn)很不錯(cuò)。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄

1.掛賬留抵時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下個(gè)月抵扣會(huì)計(jì)分錄是怎樣的?

答：進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，如果要交稅的話就少抵扣點(diǎn);

多的留到下月抵扣(反正是180天的認(rèn)證期限)。

如果按實(shí)的話就全部認(rèn)證抵扣，多的進(jìn)項(xiàng)稅額留作下月繼續(xù)抵扣，也就是成為留底稅額，也就不用交稅。

如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸：銀行存款

上期期末有留抵本期應(yīng)該怎么做賬?

答：本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄，在填申報(bào)表時(shí)自動(dòng)計(jì)算抵扣。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。

如果應(yīng)交增值稅科目為借方余額，就是留底稅額時(shí)就不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

以上就是對(duì)于留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄及進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下個(gè)月抵扣會(huì)計(jì)分錄是怎樣的內(nèi)容介紹，不知道能否幫助大家解決疑問(wèn)，若對(duì)此還有疑惑，可以咨詢?cè)诰€答疑老師，針對(duì)性的為你進(jìn)行答疑。

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