外貿(mào)會(huì)計(jì)培訓(xùn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)培訓(xùn)很不錯(cuò)。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
留抵稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄
1.掛賬留抵時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額
擴(kuò)展資料:
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額留抵下個(gè)月抵扣會(huì)計(jì)分錄是怎樣的?
答:進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),如果要交稅的話就少抵扣點(diǎn);
多的留到下月抵扣(反正是180天的認(rèn)證期限)。
如果按實(shí)的話就全部認(rèn)證抵扣,多的進(jìn)項(xiàng)稅額留作下月繼續(xù)抵扣,也就是成為留底稅額,也就不用交稅。
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
下月交上月增值稅(如有):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)
貸:銀行存款
上期期末有留抵本期應(yīng)該怎么做賬?
答:本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄,在填申報(bào)表時(shí)自動(dòng)計(jì)算抵扣。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了,并記錄到未交增值稅科目貨方就可以了。
如果應(yīng)交增值稅科目為借方余額,就是留底稅額時(shí)就不需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。
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