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永川會計培訓學校

發表于:2022-01-20 10:35:36 分類:會計實操培訓

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水利建設專項稅帳務處理

水利建設基金是專項用于水利建設的地方性政府基金.水利建設基金應按照銷售收入的0.1%來計算和繳納。

計提分錄:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交水利建設基金

繳納分錄:

借:應交稅費--應交水利建設基金

貸:銀行存款

關于地方水利建設基金的提取和繳納,會計分錄如何做?

兩種方法:1、不用預提 借:管理費用--地方水利建設基金

貸:銀行存款

2、 預提:借:主營業務稅金及附加

貸:其他應交款--地方水利建設基金

實際交納時:借:其他應交款--地方水利建設基金

貸 :銀行存款

水利建設基金的計稅依據是什么

1、水利建設基金的計稅依據是不含稅收入。

2、水利建設基金是專項用于水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納。各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%來計提和交納。浙江省是0.01%。

地方稅務機關負責征收行政區域內從事生產、經營的單位和個人的水利建設基金。

3、《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規定:“一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。”

因此,月銷售額不超過10萬元可以免征水利建設基金。

自查補繳以前年度的稅款如何做賬?

1.補交以前年度的稅款,涉及到損益類科目,以"以前年度損益調整"科目入帳,記帳分錄 如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得說

-營業稅

-城市建設稅

-教育附加

-地方教育附加

結轉損益:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2. 交完稅款,記帳憑證分錄:

借:應交稅費-企業所得說

-營業稅

-城市建設稅

-教育附加

-地方教育附加

貸:銀行存款或庫存現金

水利建設專項稅帳務處理應該怎么做?水利建設基金是專項用于水利建設的地方性政府基金.水利建設基金應按照銷售收入的0.1%來計算和繳納。計提分錄:借:營業稅金及附加 貸:應交稅費--應交水利建設基金。繳納分錄:借:應交稅費--應交水利建設基金 貸:銀行存款。

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