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衡陽市會計培訓中心

發表于:2022-01-17 18:25:26 分類:會計實操培訓

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其他收益進項稅加計抵減怎么結轉

根據財政部發布的關于《關于深化增值稅改革有關政策的公告》適用《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀,“生產、生活性服務業納稅人取得資產或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目,按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。”

因此,增值稅加計抵減的會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益

進項稅額加計抵減區分以下情形:

1.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減,不做賬務處理,建議做輔助賬;

2.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目,按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目,按當期可抵減加計抵減額全額貸記“其他收益”科目。

3.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。

按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

另未抵減完的當期可抵減加計抵減額,不做賬務處理,建議做輔助賬。

其他收益進項稅加計抵減怎么結轉?作為企業的一名財務會計,一定要搞清楚,增值稅加計抵減的那些數額,應該進入其他收益,進入其他收益之后,會計期末的時候是需要結轉到本期利潤的。如果你不是很明白,咨詢一下我們的在線老師吧。

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