合肥恒企會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,市場(chǎng)上任何一家主流網(wǎng)校都沒有問題。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
進(jìn)項(xiàng)增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何抵扣
已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購(gòu)買方向國(guó)稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請(qǐng),并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國(guó)稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。
開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字
購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字
貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字
負(fù)數(shù)發(fā)票是什么意思?
負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,只有發(fā)生退貨時(shí),而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入賬要取得購(gòu)貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況。
使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí),千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況,據(jù)實(shí)開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,否則不但無效,而且還違規(guī)。
開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)大體上有二種情況,
第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時(shí)要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù). 根據(jù)稅票,入庫(kù)單,
借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款
第二,是對(duì)方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存. 開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù),不需作帳。 上個(gè)月的增值稅發(fā)票開錯(cuò)了,這個(gè)月開了負(fù)數(shù)發(fā)票并重新開具了正確的發(fā)票,做分錄:
上月的分錄:
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 紅字:
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 正確的:
借:現(xiàn)金/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何抵扣?增值稅發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣過,收到進(jìn)項(xiàng)增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票,需要將已經(jīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,需要繳納更多的稅費(fèi)。想要提高財(cái)稅處理能力,網(wǎng)上學(xué)習(xí)或線下報(bào)班學(xué)習(xí)都可以讓你得到提升。
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