煙臺(tái)實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)網(wǎng)課可以多試聽(tīng)?zhēng)准摇Ｏ旅鏋榇蠹曳窒硪恍?huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

子公司向集團(tuán)交管理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

子公司分錄：

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

生產(chǎn)成本

其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

專項(xiàng)儲(chǔ)備

借：專項(xiàng)儲(chǔ)備

貸：銀行存款

母公司向子公司收取管理費(fèi)用，屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入，會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

關(guān)于母公司向子公司收取管理費(fèi)用，在所得稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間，確實(shí)發(fā)生提供管理服務(wù)的管理費(fèi)，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定管理服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，不得再采用分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的方式在稅前扣除。

子公司向母公司分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配，作如下分錄 ：

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

向股東分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利

二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)。

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

子公司向集團(tuán)交管理費(fèi)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？子公司分錄為，借記管理費(fèi)用，借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，借記生產(chǎn)成本，借記其他應(yīng)收款，貸記銀行存款，貸記專項(xiàng)儲(chǔ)備。借記專項(xiàng)儲(chǔ)備，貸記銀行存款。

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