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免抵稅額能留抵下期嗎

對(duì)于當(dāng)期有免抵稅額，下期可以這樣做：

借；其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（就是實(shí)際退稅的）1

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（就是免抵稅額）2

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） （就是應(yīng)退稅額 免抵退稅額）1

當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）大于免抵退稅額

將上面分錄借方2去掉

當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）小于免抵退稅額

照抄基本分錄

當(dāng)期應(yīng)納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額都是怎么計(jì)算的?

1.當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(注：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額，即上期《增值稅申報(bào)表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額)

2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)

3.免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免抵稅額能留抵下期嗎？好了，通過(guò)小編上面給大家?guī)?lái)的介紹，相信各位對(duì)上述文中所談到的這個(gè)內(nèi)容也有了一定的了解了，如果你們還有其他的會(huì)計(jì)疑問(wèn)，歡迎向我們的會(huì)計(jì)老師進(jìn)行解答！

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