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應交稅費負數在資產負債表中如何填寫

增值稅是負數，填寫留抵稅額，下期抵減應納稅額。

填寫納稅申報表的表二第21欄，就會主動生成主表的第14欄.(那一欄到時會被減掉.)。

增值稅計算后是負數，是因為當進項稅額大于銷項稅額(即銷項少，進項多)的情況下，那么應交稅金-應交增值稅就是負數了.而這個負數就是留到下一納稅期抵扣的稅額(簡稱留抵稅額)。

資產負債表上應交稅費為負數的處理方法：

1、首先要查清楚出現負數的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現負數，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

這樣處理后，只調整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

資產負債表里應交稅費是負數是什么意思?

應交稅金出現負數，主要是【未交稅金】正常情況下，在提取的時候所反映的余額，應該是貸方余額【未交稅金】期末數是負數，說明在交納稅金的時候多于你提取的數，也就是說交多了，不是什么大問題，下個月再進行調整就可以了，主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時，因此只要銷售收入錄入準確，申報應征稅金出現負數，是啟用新系統后計算方法變化所致，納稅人不必自已進行處理，視同正常情況申報，申報的應征稅金負數在以后月份申報的所得稅中進行抵繳，抵完為止.如果是確定帳沒錯，一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】。

另外，由于所得稅是按季預繳，年度清算的方式納稅，所以也不排除多交的所得稅款，所提的第一點不成立的話，可能就是沒有計提當月的銷項稅。

交納稅金時：

借：應交稅費-應交增值稅(已交增值稅)

貸：庫存現金/銀行存款

月末確認收入時：

借：應收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

應交稅費負數在資產負債表中如何填寫?小編相信大家心里有數了.作為會計新手來講，可能還有很多賬務處理是不清楚的.所以如果你有其它疑問，歡迎咨詢我們老會計答疑，我們將會針對你提出的問題，詳細為你解答!

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