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注冊會計師《會計》練習題：應交所得稅額
單項選擇題
◎A股份公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計的處理。實現利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，A公司當年因發生違法經營被罰款5萬元，業務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，A公司年初預計負債應付產品質量擔保費余額為30萬元，當年提取了產品質量擔保費15萬元，當年兌付了6萬元的產品質量擔保費。則A公司應交所得稅額為（ ）萬元。
A.160
B.123.5
C.167
D.235.8
正確答案：B
答案解析：（1）應納稅所得額=500+5+10-30+15-6=494（萬元）；（2）應交所得稅=494x25％=123.5（萬元）。
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰略與風險管理