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中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：β系數(shù)

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中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理——β系數(shù)：

1.β系數(shù)的含義

β系數(shù)衡量系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，通俗地說(shuō)，某資產(chǎn)的β系數(shù)表達(dá)的含義是該資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)于市場(chǎng)組合系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的倍數(shù)。

β＞0：該資產(chǎn)收益率的變化方向與市場(chǎng)平均收益率的變化方向一致；

β＜0：該資產(chǎn)收益率的變化方向與市場(chǎng)平均收益率的變化方向相反；

β=1，該資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)平均收益率同方向、同比例變化；

β＞1，該資產(chǎn)收益率的變動(dòng)幅度大于市場(chǎng)組合收益率的變動(dòng)幅度；

β＜1，該資產(chǎn)收益率的變動(dòng)幅度小于市場(chǎng)組合收益率的變動(dòng)幅度。

2.證券資產(chǎn)組合的β系數(shù)（系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）

＝組合內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)β系數(shù)（系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）的加權(quán)平均值。

【例題·單項(xiàng)選擇題】（）

當(dāng)某上市公司的β系數(shù)大于0時(shí)，下列關(guān)于該公司風(fēng)險(xiǎn)與收益的表述中，正確的是（　）。

A.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)高于市場(chǎng)組合風(fēng)險(xiǎn)

B.資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)平均收益率呈同向變化

C.資產(chǎn)收益率變動(dòng)幅度小于市場(chǎng)平均收益率變動(dòng)幅度

D.資產(chǎn)收益率變動(dòng)幅度大于市場(chǎng)平均收益率變動(dòng)幅度

【正確答案】B

【答案解析】β系數(shù)是反映資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)平均收益率之間變動(dòng)關(guān)系的一個(gè)量化指標(biāo)，β系數(shù)大于零，則說(shuō)明資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)平均收益率呈同向變化，所以選項(xiàng)B正確；市場(chǎng)組合的β系數(shù)＝1，由于不知道該上市公司β系數(shù)的具體數(shù)值，所以無(wú)法判斷該上市公司系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)組合系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)誰(shuí)大誰(shuí)小，也無(wú)法判斷該上司公司資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)平均收益率之間變動(dòng)幅度誰(shuí)大誰(shuí)小。

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