中級會計職稱培訓收費,中華中級職稱在線課程很受歡迎。
單項選擇題
1、A公司于1月9日向B公司銷售一批商品,開出的增值稅專用發票上注明售價為20萬元,增值稅稅額為3.4萬元;該批商品成本為12萬元。A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發生暫時困難,但為了減少存貨積壓,同時為了維持與B公司長期以來建立的商業關系,A公司仍將商品發出。假定A公司銷售該批商品的納稅義務已經發生。不考慮其他因素,則下列說法中正確的是( )。
A.甲公司在發出商品當日不需確認增值稅銷項稅
B.甲公司應在發出商品時,借記"發出商品"12萬元
C.甲公司應在發出商品當日確認主營業務收入20萬元
D.甲公司應在發出商品當日確認主營業務成本12萬元
【正確答案】:B
【答案解析】:因A公司在銷售該批商品時已得知B公司資金流轉發生暫時困難,不符合收入確認條件,因此A公司在1月9日的分錄為:
借:發出商品 12
貸:庫存商品 12
借:應收賬款 3.4
貸:應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)3.4
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