中級會計要報輔導班嗎，中華中級職稱老學員的口碑不錯，學習效率很高。下面為大家分享一些中級會計師備考知識。

中級會計師《經濟法》核心考點：債券的發行

具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質條件：

（1）經有關金融監管部門批準設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業銀行、保險公司和信托公司等，以及經中國證券投資基金業協會登記的私募基金管理人；

（2）上述金融機構面向投資者發行的理財產品，包括但不限于證券公司資產管理產品、基金及基金子公司產品、期貨公司資產管理產品、銀行理財產品、保險產品、信托產品以及經中國證券投資基金業協會備案的私募基金；

（3）合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）；

（4）社會保障基金、企業年金等養老基金，慈善基金等社會公益基金；

（5）凈資產不低于人民幣萬元的企事業單位法人、合伙企業；

（6）名下金融資產不低于人民幣300萬元的個人投資者；

（7）經中國證監會認可的其他合格投資者。

（二）非公開發行

1.發行對象

（1）非公開發行的公司債券應當僅向合格投資者發行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，每次發行對象不得超過200人。

（2）非公開發行的公司債券僅限于合格投資者范圍內轉讓。轉讓后，持有同次發行債券的合格投資者合計不得超過200人。

（3）發行人的董事、監事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。

2.信用評級

非公開發行公司債券是否進行信用評級由發行人確定，并在債券募集說明書中披露。

【了解】信用評級是指由信用評估機構根據規范的指標體系和科學的評估方法，以客觀公正的立場，經過嚴謹的調查，對被評估對象的經營水平、財務狀況、盈利能力、管理水平和發展前景等方面進行綜合分析和評價，測定其履行各種經濟契約的能力和可信任程度，并以國際通用符號標明信用等級，向社會公告。

信用等級有嚴格的劃分，如一般用AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D等符號代表十個等級，一定的評價等級就代表了一定的違約率，AAA級則表示信用極好，違約風險極小，C級則表示信用極差，違約風險極大。

（三）公開發行債券

1.發行對象：

（1）面向社會公眾（公眾投資者）公開發行

（2）向合格投資者（200人）公開發行公司債券

2.向合格投資者發行債券的條件

（1）股份有限公司的凈資產不低于萬元；

有限責任公司的凈資產不低于萬元。

（2）本次發行后累計債券余額不超過公司凈資產的40%。

（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

（4）籌集的資金投向符合國家產業政策。公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。

（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平。

3.向社會公眾公開發行債券的條件

（1）發行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實；

（2）發行人最近3年的平均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍；

（3）債券信用評級達到AAA級。

【理解】向社會公眾公開發行債券的條件更為嚴格。

4.存在下列情形之一的，不得公開發行公司債券

（1）最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為；

（2）本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；

（3）合格投資者：對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續狀態；

公眾投資者：發行人最近3年有債務違約或者遲延支付本息的事實；（可以向合格投資者發行債券）

（4）嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。（擅自改變公開發行公司債券所募資金的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。）

5. 信用評級

公開發行公司債券，應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級機構進行信用評級。

【注意】非公開不需要評級。

向合格投資者信用評級沒有要求，向公眾投資者要達到AAA級

6.一次核準、分期發行

公開發行公司債券，可以申請一次核準、分期發行。自中國證監會核準發行之日起，發行人應當在12個月內完成首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢。

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