交匯算清繳的企業所得稅會計分錄如何寫

交匯算清繳的企業所得稅會計分錄如何寫，關于這個問題，一直是大家所關注的內容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數豆子為大家整理的相關知識吧。

交匯算清繳的企業所得稅會計分錄如何寫？

答：對于交匯算清繳所得稅的分錄，我們可以看一下案例：

某稅務局在對某物資集團公司上年度財務進行檢查時，發現支付新辦公樓裝修費用600000元，全部計入當年“管理費用”已知該集團公司所得稅率為33%，稅務局決定責令該公司按會計制度規定，對辦公樓裝修費用改作遞延資產處理，分10年攤銷。限期調整賬務，同時計算補交少交的所得稅款，并處以10000元罰款。

（一）根據稅務局的規定，該公司應作如下賬務處理;

1.按會計制度規定，裝修費用應記入“遞延資產”科目，分10年攤銷。

依此計算，該公司上年度多計費用540000元

（600000-600000/10=540000），應予以調整：

借：遞延資產辦公樓裝修540000

貨：以前年度損益調整540000

2.由于多計管理費用從而使上年度少計利潤540000元，該公司上年度少交所得稅178200元（540000×33%=178200）予以調整：

借：以前年度損益調整178200

貸：應交稅金應交所得稅178200

3.交納所得稅時：

借：應交稅金一一應交所得稅178200

貸：銀行存款178200

4.交納罰款

借：營業外支出Q10000

貸：銀行存款10000

5.將“以前年度損益調整”余額轉入“未分配利潤”（540000-178200=361800）

借：以前年度損益調整361800

貸：未分配利潤361800

6.假定法定公積金提取比率為10%，公益金提取比率為5%。應調整上年度利潤分配

借：未分配利潤54270

貨：盈余公積法定公積金36180

貸：盈余公積公益金18090

以上就是關于案例分析交匯算清繳的企業所得稅會計分錄如何寫的詳細介紹，更多與企業所得稅會計分錄有關的內容，請繼續關注數豆子會計網，希望本文對你有所幫助。

黄色免费片_精品国产欧美一区二区_蜜桃视频一区_亚洲一区免费在线_亚洲一级毛片在线_亚洲成人xxx_视频在线亚洲