外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅的會計(jì)分錄，如果確定涉及出口服務(wù)的企業(yè)是外貿(mào)型企業(yè)，看出口業(yè)務(wù)是否屬于上面談到的幾種適用范圍。如果屬于上面談到的情況，可以用公式計(jì)算退稅，向稅局申請?jiān)鲋刀惓隹谕硕惲恕ｊP(guān)于這個(gè)問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別著急，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的相關(guān)知識吧。

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅的會計(jì)分錄

我國對出口貨物實(shí)行增值稅退（免）稅辦法。根據(jù)出口企業(yè)的不同，生產(chǎn)型企業(yè)適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿(mào)企業(yè)適用增值稅免退稅政策。

1.外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進(jìn)出口貨物時(shí)，

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

2.外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。

（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

免退稅辦法，即免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。

1.適用范圍：

（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物、勞務(wù)

（2）外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口

2.增值稅免退稅的計(jì)算

（1）外貿(mào)企業(yè)在國內(nèi)直接采購貨物出口：

增值稅應(yīng)退稅額=購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額*出口貨物退稅率

（2）外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：

增值稅應(yīng)退稅額=加工修理費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額*出口貨物退稅率

3.增值稅退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。

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