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企業(yè)所得稅對于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時會計人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容，但是匯算清繳在處理的時候會涉及到很多關(guān)于會計知識的內(nèi)容，因此為了能夠讓大家更加了解會計稅務(wù)的相關(guān)知識，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳退稅處理的知識內(nèi)容。
匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下：
預(yù)繳所得稅款50000元，
上繳時所做分錄如下：
計提：
借：所得稅費用 50000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50000
結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤 50000
貸：所得稅費用 50000
借：利潤分配——未分配利潤 50000
貸：本年利潤 50000
在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：未分配利潤
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