虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 發(fā)表于：2020-06-11 09:56:10
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答:繳納所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異;
要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
按匯算前虧損的做一張相反的沖回來(lái)啊,調(diào)多少?zèng)_多少.
匯算清繳時(shí)需要注意什么?
答:實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.
若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.
若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).
納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.
納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;
其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計(jì)算.
以上就是關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做的詳細(xì)介紹，更多與企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)，希望本文對(duì)你有所幫助。
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