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建筑企業(yè)項(xiàng)目部怎么繳納企業(yè)所得稅

根據(jù)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的公告2010年 第2號(hào) 》規(guī)定：

一、外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立的項(xiàng)目部(包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部)，能夠提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》及總機(jī)構(gòu)出具的證明該項(xiàng)目部屬于總機(jī)構(gòu)或二級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理的證明文件，按照開票數(shù)額的0。2%征收企業(yè)所得稅。

外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，符合二級(jí)分支機(jī)構(gòu)條件，能夠提供《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》的，在注冊(cè)地區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

二、外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立的項(xiàng)目部(包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部)，不能提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》或總機(jī)構(gòu)出具該項(xiàng)目部屬于總機(jī)構(gòu)或二級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理證明文件的，應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅，自2011年4月1日起按照開票數(shù)額8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅，即按照開票數(shù)額的2%繳納企業(yè)所得稅。

外省市建筑企業(yè)在我市經(jīng)營設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，不符合二級(jí)分支機(jī)構(gòu)條件;雖符合二級(jí)分支機(jī)構(gòu)條件，但不能夠提供《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》的，自2011年4月1日起按照開票數(shù)額8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅，即按照開票數(shù)額的2%繳納企業(yè)所得稅。

建筑工程企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于代開發(fā)票所支付的增值稅金及附加等

計(jì)提

借：增值稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

同時(shí)做上交會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

對(duì)于企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

此時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”體現(xiàn)借方余額，反映多交或預(yù)交，待季末計(jì)提“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”時(shí)，抵交已預(yù)交的企業(yè)所得稅。

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