哪些企業(yè)所得稅納稅申報表是必須填報的，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人，必須報送的有：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(a000000)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)(a100000)》。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，選擇"填報"或"不填報"的申報表。凡涉及的就其中，2箱按簡易征收辦法計稅在國內(nèi)銷售，8箱報關(guān)出口選擇"填報"，并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報；不涉及的則選擇"不填報"，對選擇"不填報"的表格均無需填報，也不需以零數(shù)據(jù)上報稅務(wù)機(jī)關(guān)。

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(a000000)》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結(jié)構(gòu)和對外投資情況等。納稅人填報申報表時，首先填報此表并為后續(xù)申報提供指引。另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè)，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時，只需通過填報此表的"從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、從事國家非限制和禁止行業(yè)"等欄次自動履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報送其他資料進(jìn)行專門備案。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)(a100000)》為必填表。體現(xiàn)企業(yè)所得稅計稅流程，即在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等，最后計算應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。此表是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。

其他納稅申報表(附表)由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)選擇是否填報。但是應(yīng)注意，在納稅調(diào)整項目明細(xì)表(a105000~a105120)系列，有3張雖名為納稅調(diào)整項目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項發(fā)生，就需報送的"發(fā)生即填報"的申報表：

《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(a105050)》適用于發(fā)生職工薪酬等相關(guān)支出及存在納稅調(diào)整項目的納稅人填報。為加強(qiáng)企業(yè)職工薪酬的企業(yè)所得稅和個人所得稅比對分析，只要發(fā)生了職工薪酬的稅前扣除事項即使不需進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅人也需填報此表。

《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105080)》適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)折舊、攤銷的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調(diào)整，也需填報此表。

《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(a105090)》適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報。也就是只要發(fā)生了資產(chǎn)損失(含清單申報和專項申報)的稅前扣除事項即使沒有稅會差異的納稅調(diào)整，也需填報此表。

此外，《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表(a107040)》適用于享受減免所得稅優(yōu)惠的納稅人填報。因此，符合條件的小型微利企業(yè)，根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定享受減低稅率、減半征稅的優(yōu)惠政策時，必須填寫此表報送本年發(fā)生的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填錯可以修改，一般主管稅務(wù)機(jī)關(guān)允許2-3次修改。

操作步驟是：1、申請撤銷申報；2、重新申報。

企業(yè)所得稅年度申報表由一個主表、十多個附表組成，所以具體填寫內(nèi)容較多。

簡答地說，有幾種情況：

一是營業(yè)收入可為零，成本、費用之類為零或有數(shù)據(jù)，利潤為零或負(fù)；

二是收入有具體數(shù)，成本、費用有，大于收入數(shù)，這樣才能零報稅；

三是收入有具體數(shù)，成本、費用小于收入，有應(yīng)納稅調(diào)減額，邏輯關(guān)系后利潤為零或負(fù)數(shù)。

具體填寫可請參考：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明。

哪些企業(yè)所得稅納稅申報表是必須填報的？通過上文小編老師匯總的相關(guān)介紹資料后，相信學(xué)員們對于哪些企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時需要填寫申報表的情況都是了解的。其實不同類型的企業(yè)納稅時需要的資料都是不同的，在這里還有不少相關(guān)的資料是可以學(xué)習(xí)的，歡迎你們來關(guān)注本網(wǎng)站。