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案例分析福利費專用增值稅發(fā)票該如何轉(zhuǎn)出

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案例分析福利費專用增值稅發(fā)票該如何轉(zhuǎn)出?

答:對于福利費專用增值稅發(fā)票的轉(zhuǎn)出,可以這做:

納稅人將用集體福利的專用發(fā)票進(jìn)行了抵扣,應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的錢進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

會計處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

舉個例子,公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣

借:管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)9元

貸:庫存現(xiàn)金 309元

情況2:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣

借:管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)18元

貸:庫存現(xiàn)金 318元

看了數(shù)豆子的上述文章,對于福利費專用增值稅發(fā)票的轉(zhuǎn)出這下您應(yīng)該清楚了。更多會計方面的知識,盡在數(shù)豆子,歡迎您的關(guān)注。

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