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誤將已退回紅沖的發(fā)票抵扣怎么處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
誤將已退回紅沖的發(fā)票抵扣怎么處理？
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年47號規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)。
在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
已經(jīng)抵扣的發(fā)票還能退嗎？
可以退的。
如果是當(dāng)月開出的發(fā)票(認(rèn)證未記帳)，購貨方要到主管國稅局做取消認(rèn)證處理，然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內(nèi)的開票信息一同作廢(如果不取消認(rèn)證，開票的當(dāng)月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給企業(yè)。
如果是開票的次月(無論是否認(rèn)證只要未記帳)，只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方，購貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減自己的收入(因?yàn)殚_票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給企業(yè)。
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