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出口貿(mào)易企業(yè)進項稅月份要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
出口貿(mào)易企業(yè)進項稅月份要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
一、結(jié)轉(zhuǎn)憑證：可以按月做，或者按年做。注意結(jié)轉(zhuǎn)憑證做的正確，取決于平時涉稅分錄的正確性(要使科目借方、貸方科目發(fā)生額保持單純性)，涉及的科目是“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅”下面的明細(xì)科目(此指一般納稅人，下同)。
二、結(jié)轉(zhuǎn)分錄：平時每月把“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)到“未交增值稅”明細(xì)科目之后，計算出當(dāng)期應(yīng)交增值稅。而結(jié)轉(zhuǎn)分錄的作用是在計算結(jié)果出來后，把“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅----未交增值稅”之外的其他明細(xì)科目軋平，所以，平時記賬時登記在借方的、軋平時登記在貸方；平時登記在貸方的、軋平時登記在借方即可，只有“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅----未交增值稅”、“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---進項稅金”明細(xì)科目可能保留余額。
三、注意軋平以后，如果“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅----進項稅金”期末保留余額，表示本月進項稅金有余、不需繳納、成為期末留抵進項(即下期的期初留抵)；“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅----未交增值稅”余額表示截止本期累計應(yīng)交的增值稅。
出口退稅進項稅轉(zhuǎn)出，月底要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？
出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
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