進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么操作指南

發(fā)表于：2021-01-14 09:43:40
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

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進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么操作指南，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么操作指南

答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，操作如下：

進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：

1、原材料

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

之前是：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。

二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

一般納稅人在做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時候，具體怎么操作

答：一般納稅人認(rèn)證通過，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。

兩種認(rèn)證方式：一種是企業(yè)通過自購的抵扣信息認(rèn)證軟件操作，上傳給稅務(wù)。認(rèn)證通過后會生成認(rèn)證通知，在每月申報時打印出來作為申報資料

另一種：帶著抵扣聯(lián)去稅務(wù)局認(rèn)證，認(rèn)證通過后，稅務(wù)會打印認(rèn)證通知書給你。《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個人消費(fèi)等情況時，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

對于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的介紹就到這里了，相信大家閱讀完上文，都會學(xué)習(xí)到如何操作。除此之外，小編也介紹了一般納稅人在做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的操作，如果你還有其他有疑問的，關(guān)注我們，咨詢專業(yè)的答疑老師都能獲得解答。

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