小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理
- 發(fā)表于：2021-03-24 08:59:55
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅，計(jì)入當(dāng)期。
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
一般企業(yè)補(bǔ)提去年所得稅會(huì)計(jì)分錄
第一種：
補(bǔ)提時(shí)：
借：調(diào)整以前年度損益
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
同時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：調(diào)整以前年度損益
第二種：
直接：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅金-所得稅
交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅
貸：銀行存款等
執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：
補(bǔ)交時(shí)調(diào)賬，借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)，借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)還要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整，
如計(jì)提10%的法定盈余公積，借：盈余公積--法定盈余公積
貸：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
借：利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
貸；利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
如果涉及到其他科目，也要進(jìn)行調(diào)整。
如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，由于所得稅費(fèi)用是在利潤(rùn)總額之后，則可以不用調(diào)賬，等到進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算，并計(jì)算繳納所得稅即可。或者先調(diào)到"營(yíng)業(yè)外支出"科目，等進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從營(yíng)業(yè)外支出中減除后進(jìn)行匯算，并計(jì)算繳納所得稅即可。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理其實(shí)簡(jiǎn)單的來說就是企業(yè)在上一年繳納的稅收出現(xiàn)了問題，比如說漏繳或者錯(cuò)繳， 稅務(wù)機(jī)關(guān)部門同意企業(yè)可以進(jìn)行補(bǔ)繳，對(duì)于小企業(yè)來說一般補(bǔ)繳上一年度的稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。在數(shù)豆子上有很多關(guān)于小企業(yè)不交水費(fèi)的知識(shí)介紹，感興趣的同學(xué)可以一起來看看，一定會(huì)有所收獲的。
-
以前年度損益調(diào)整在報(bào)表中體現(xiàn)
以前年度損益調(diào)整是針對(duì)上一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)企業(yè)的核算基礎(chǔ)進(jìn)行糾正、調(diào)整，以達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性、全面性等質(zhì)量層次的要求。無論是企業(yè)內(nèi)部還是外部用戶，都可
-
更改以前年度企業(yè)所得稅報(bào)表
有A類和B類企業(yè)所得稅申報(bào)表。A類適用于通過查賬征收的納稅人，B類適用于核定交稅的納稅人。這是由稅務(wù)局決定的。國(guó)稅和地稅相同，企業(yè)所得稅申報(bào)表之間沒有差異。新的增值稅申報(bào)表(針對(duì)一
-
以前年度查補(bǔ)稅款會(huì)計(jì)處理
查補(bǔ)以前年度稅款賬務(wù)處理怎么做?通常情況下企業(yè)如果是需要彌補(bǔ)以前年度的增值稅稅款，那么在會(huì)計(jì)處理上則是可以通過以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行處理的，具體的處理如下：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)
-
以前年度損益調(diào)整在哪個(gè)科目下添加
1、“以前年度損益調(diào)整”科目是：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)、以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正、涉及調(diào)整以前年度損益的科目。3、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損
-
案例分析以前年度損益調(diào)整折舊怎么做
案例分析以前年度損益調(diào)整折舊怎么做，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。2016年8月，稅務(wù)部門在對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2015
-
沖減以前年度的開發(fā)成本分錄
沖減以前年度的開發(fā)成本分錄，關(guān)于成本的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。借：現(xiàn)金50貸：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)50這樣現(xiàn)金增加了，原來多列的費(fèi)用沖
-
審計(jì)追溯以前年度折舊稅務(wù)怎么調(diào)整
審計(jì)追溯以前年度折舊稅務(wù)怎么調(diào)整，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與折舊相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。答：(1)補(bǔ)提折舊：借：以前年度損益調(diào)整貸：累計(jì)折舊(2)調(diào)整應(yīng)
-
企業(yè)所得稅退稅是不是通過以前年度損益調(diào)整科目
企業(yè)所得稅退稅是不是通過以前年度損益調(diào)整科目，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。凡是涉及補(bǔ)繳和退回以前年度的企業(yè)所得稅，
-
以前年度多計(jì)提工資可作什么樣的處理
以前年度多計(jì)提工資可作什么樣的處理，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。以前年度多計(jì)提工資可作什么樣的處理?借：應(yīng)付職工薪酬貸：以前年度損益調(diào)
-
跨年多計(jì)提稅金如何用以前年度損益調(diào)整
跨年多計(jì)提稅金如何用以前年度損益調(diào)整，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。跨年多計(jì)提稅金如何用以前年度損益調(diào)整?通過以前年度損益調(diào)整，分錄為：1