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庫存商品暫估拿不到發票怎么辦？

估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本)，應當調整并轉入銷售成本。

編制分錄為：借：主營業務成本等；貸：庫存商品。

如果暫估成本大于實際成本的，應當以紅字編制上述分錄。

購買存貨如果一直沒有取得發票，企業需要暫估入賬。

《企業會計制度》的規定是單獨設應付帳款-暫估入帳戶，這種方法應用也較廣，其優點是便于查詢核對未取得發票的入庫材料的情況。但此法的缺點是：帳務中不能全面準確反映應付每個客戶的款項(因其不含增值稅)，不利于應付帳款的管理，有可能出現多付款或不能及時付款的情況。

根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。

《企業會計制度》的規定是月底暫估，月初再沖回。但若企業客戶很多或發票長期未到，每月底月末都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。　

本人的做法是發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再沖回，不必以后每月月初沖回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法財務人員應再設一套備查帳，對估入的金額、戶名等都要逐筆登記，以便發票到達時逐筆查找，找到后劃銷，防止漏戶、錯戶。

月初回沖是上個月暫估入庫的存貨第二月初不管有沒有拿到發票，均沖回。就是《企業會計制度》中的規定那種。

票到回沖是暫估入庫的存貨地發票到達后再沖回；

票到調差是拿到發票后不沖回原暫估金額，而是根據實際發票金額多沖少補。即只對暫估的數量、金額與實際數量金額的差異及增值稅部分作帳務調整處理數豆子提供。

上月商品已暫估入賬，但是本月發票還未到，怎么辦？

對于尚未收到發票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“庫存商品”科目，貸記“應付賬款----暫估應付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。(這是摘錄的)我的實際操作，沒有收到發票暫不處理，收到發票在做處理。

一個問題要看全了不容易，如本文討論的庫存商品暫估拿不到發票怎么辦，其實常見，但要深入其里，就不是簡單的事情。