員工福利費(fèi)匯算清繳需要調(diào)增嗎
- 發(fā)表于：2021-01-14 10:03:54
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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員工福利費(fèi)匯算清繳需要調(diào)增嗎
要調(diào)整。自2008年1月1日起，新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除原則為：企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而實(shí)際支付的金額，在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，可以稅前扣除。一般來說，年底計(jì)提的福利費(fèi)就應(yīng)該還多的沖回，不足的補(bǔ)提。公司如果將餐費(fèi)補(bǔ)貼直接充值到個(gè)人的飯卡上去，則作為公司對(duì)員工的福利補(bǔ)貼，入：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 作為公司的費(fèi)用支出，不納入員工個(gè)人的工資所得，不需要交納個(gè)人所得稅。職工福利費(fèi)沒有實(shí)務(wù)發(fā)生，也沒有列支。年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不需要調(diào)整，稅收金額為0，賬面金額也為0，既不調(diào)增也不調(diào)減。
年度所得稅福利費(fèi)計(jì)提比例調(diào)整調(diào)減那塊怎么處理?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，對(duì)企業(yè)工資、薪金的扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度。
因此，如果企業(yè)計(jì)提了職工的工資，當(dāng)年沒有實(shí)際發(fā)放，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但可以在以后實(shí)際發(fā)放年度申報(bào)扣除。
如果企業(yè)當(dāng)年計(jì)提的工資在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前(即次年5月31日前)實(shí)際發(fā)放的，可以在計(jì)提當(dāng)年計(jì)算扣除。
企業(yè)所得稅匯算清繳職工福利費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例是多少
不超過工資薪金總額14%，準(zhǔn)予扣除。
屬于職工福利費(fèi)范圍：
1。職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等。
2.為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
3.按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
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