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后期沖減前期運(yùn)輸費(fèi)怎么做賬

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后期沖減前期運(yùn)輸費(fèi)怎么做賬

答:1、沖減17年費(fèi)用,不能直接沖減18年費(fèi)用,而應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整,如果涉及所得稅也要進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整后將以前年度損益調(diào)轉(zhuǎn)入利潤分配--未分配利潤,如果涉及計(jì)提盈余公積金的,應(yīng)將利潤分配--未分配利潤的對(duì)應(yīng)金額轉(zhuǎn)入盈余公積金。

2、例如企業(yè)17年因多提了管理用固定資產(chǎn)折舊,導(dǎo)致多記了管理費(fèi)用20000元,企業(yè)按凈利潤10%計(jì)提盈余公積金,企業(yè)所得稅率25%,則調(diào)整會(huì)計(jì)分錄:

(1)多提折舊的調(diào)整

借:累計(jì)折舊 20000

貸:以前年度損益調(diào)整 20000

(2)所得稅調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整 5000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 5000

(3)將以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整 15000

貸:利潤分配--未分配利潤 15000

(4)計(jì)提盈余公積金

借:利潤分配--未分配利潤 1500

貸:盈余公積金 1500

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