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銀行存款的核對方法

銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時間的不同，往往會產(chǎn)生未達賬，即一方已經(jīng)入賬而另一方卻暫時不能入賬，致使雙方余額不能達到一致。這種未達賬通常表現(xiàn)為以下四種情況：

(1)銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未入賬。

(2)銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未入賬。

(3)企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未入賬。

(4)企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未入賬。

以上這些未達賬應(yīng)經(jīng)過企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對，除了對雙方記賬錯誤應(yīng)各自加以改正外，對雙方的未達賬可以通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”根據(jù)下列公式加以平衡。

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