零基礎怎樣學會計從哪里入手，會計肯定是報班的效果更好一些。下面為大家分享一些會計實操知識。

企業所得稅避稅案例與反避稅查處要點 (八)

１２，000

[賬務處理]

如果該問題在次年查清，應在查清當期將多提的壞賬準備沖回，同時對沖回數額進行分配如下（假定所得稅稅率為３３％，盈余公積１０％，應付利潤60％）：

（1）借：壞賬準備 １２，000

貸：利潤分配--未分配利潤 ８，040

應交稅金--應交所得稅 ３，９60

（２）借：利潤分配--未分配利潤 ５，６２８

貸：盈余公積 ８04

應付利潤 ４，８24

（３）借：應交稅金--應交所得稅 ３，９60

貸：銀行存款 ３，960

[案例]

稅務人員在審閱深圳賽康設備公司1９99年７月份“應收賬款--佳廚設備公司”明細賬時，發現該項應收賬款業務的發生時間為１９９９年１月１５日，確認該賬損失的時間為１99９年７月１５日，相差僅半年。

[案例分析]

稅務人員調閱了上述兩筆業務的記賬憑證，其中１９９９年１月５日１０#憑證摘要中注明，該筆業務是企業銷售給佳廚設備公司的材料款計５000元，會計分錄為：

借：應收賬款--佳廚設備公司 ５，８５０

貸：產品銷售收入 ５，000

應交稅金--應交增值稅 ８５０

１９99年７月１５日１２#的記賬憑證為：

借：銀行存款 ３，５00

管理費用--壞賬損失 ２，３５０

貸：應收賬款--佳廚設備公司 ５，８５０

該憑證只附一張銀行收賬通知和業務部門的情況說明，無財政稅務部門的審批意見，經過詢問當事人及單位有關人員，了解到佳廚設備公司因暫時資金困難，與被查企業商定先償還３５00元，余款２３５０元一年后再歸還，但被查企業在未獲有關部門批準情況下，擅自將余款部分作壞賬損失處理。

該企業違反壞賬損失確認標準，把將來可以收回的應收賬款作為壞賬損失處理，一方面增加了當期費用，抵減當期收益，少交稅款，另一方面，為以后款項收回時作為“小金庫”或私分留下可乘之機。

該問題在７月份即被查清，因此，應編制一張記賬憑證，將７月１５日１２#憑證沖回：借：應收賬款一一佳廚設備公司位 ２，３５０

貸：管理費用--壞賬損失 ２，３50

如果該問題在１994年１２月３１日以后查清，應作調賬分錄如下（假定所得稅率為３３％，盈余公積１０％，分配給投資者５０％）：

（１）借：應收賬款---佳廚設備公司 ２，３５０

貸：應交稅金--應交所得稅 ７７５．５０

利潤分配--未分配利潤 １，５７４．５０

（２）借：利潤分配--未分配利潤 94４．７０

貸：盈余公積 １５７．４５

應付利潤 ７８７．２５

（３）借：應交稅金--應交所得稅 ７７５．５０

貸：銀行存款 ７７５．５０

（４）借：應付利潤 ７８７．２５

貸：銀行存款 ７８７．２５

[案

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