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現金日記賬應該如何登記

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。為了加強對企業現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿。

1.日期欄

指記賬憑證的日期，次日期應與現金實際收付日期相同。

2.憑證欄

指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現金收款憑證，那么就登記“現收”，如果是現金付款憑證，那么就登記“現付”。另外要把編號寫在號數欄，方便查賬和核對。

3.摘要欄

摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡潔明了，同時也要能說明問題。

4.對方科目欄

指現金收入的來源科目或支出的用途科目。為了方便查看每筆現金業務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

5.收入欄、支出欄

指現金實際收付的金額。每日工作終了時，計算現金收入和付出的合計數，并結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

在實際工作中，如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

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