榆林會(huì)計(jì)培訓(xùn)，聽(tīng)網(wǎng)課還是更容易理解學(xué)習(xí)一些的。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

前一年度收入做錯(cuò)如何調(diào)整

因?yàn)橐呀?jīng)跨年了，做和原來(lái)相反分錄的憑證來(lái)調(diào)整，涉及到損益類賬戶的科目用以前年度損益調(diào)整科目來(lái)代替。

如：

借：以前年度損益調(diào)整(原主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

貸：應(yīng)收賬款

多記成本也一樣做相反分錄，然后將"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目。

計(jì)提以前年度工資并實(shí)際發(fā)放可以在2018年稅前扣除嗎

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

2018年計(jì)提以前年度工資并實(shí)際發(fā)放，如果該未發(fā)放的工資所屬年度未超過(guò)5年，應(yīng)追補(bǔ)至該工資費(fèi)用發(fā)生所屬年度，通專項(xiàng)申報(bào)的方式在企業(yè)所得稅稅前扣除.不可以計(jì)入2018年度的工資費(fèi)用在2018年度扣除;如果該未發(fā)放的工資所屬年度超過(guò)5年了，則不能在企業(yè)所得稅前扣除。

前一年度收入做錯(cuò)如何調(diào)整?發(fā)現(xiàn)賬本做錯(cuò)了是需要馬上去調(diào)整，但是今年收入做錯(cuò)了跟前一年度的收入做錯(cuò)了，在實(shí)際賬務(wù)調(diào)整上是會(huì)不同的，財(cái)務(wù)人員在做賬的過(guò)程中，應(yīng)該要能夠符合相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際的規(guī)定入賬處理才好。

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