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年底進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)多怎么辦

年終時(shí)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)這個(gè)不需要做憑證的，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是有待下年進(jìn)行抵扣的，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)需要把借方余額轉(zhuǎn)到下年就可以，但是可以把增值稅的累計(jì)余額做下憑證的。進(jìn)行科目余額調(diào)整，在下一年的余額數(shù)里清楚看到應(yīng)交末交的稅金額和所需要抵扣的稅額。其分錄如下：

1、 將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未繳增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目；

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

2、將本年多繳的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目;

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

3、企業(yè)當(dāng)年上繳本年增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

4、企業(yè)當(dāng)年上繳上年應(yīng)交未交增值稅，

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法

銷項(xiàng)稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價(jià)格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：

銷項(xiàng)稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率

年底進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)多怎么辦？通過小編的總結(jié)整理大家應(yīng)該知道了，年底進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)多雖然不需要做憑證，但是卻需要把借方余額轉(zhuǎn)到下年，以方便下年進(jìn)行抵扣申報(bào)。好了，不多說了，還想了解更多，請(qǐng)收藏本網(wǎng)站吧。

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